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Kembali ke Beranda

财务报表欺诈检测

代理： Beneish M-Score

公式 / 代理
\[ \text{$$\text{M-Score} = -4.84 + 0.920 (\text{DSRI}) + 0.528 (\text{GMI}) + 0.404 (\text{AQI}) + 0.892 (\text{SGI}) + 0.115 (\text{DEPI}) - 0.172 (\text{SGAI}) + 4.679 (\text{TATA}) - 0.327 (\text{LVGI})$$} \]

定义和说明

Beneish M-Score 是一个基于会计数据的概率模型，利用 8 个财务比率来识别公司是否操纵了其收益。由 Messod Beneish 教授于 1999 年创立。

如何使用（面板数据）

广泛应用于法务审计和欺诈审计研究中，用于区分操纵收益的公司和未操纵收益的公司。

完整解释文章

M-Score 大于 -2.22（例如 -1.5）表示操纵收益的概率很高。

八个主要组成部分包括：应收账款销售天数指数 (DSRI)、毛利率指数 (GMI)、资产质量指数 (AQI)、销售增长指数 (SGI)、折旧指数 (DEPI)、销售管理费用指数 (SGAI)、杠杆指数 (LVGI) 以及总应计利润占总资产比率 (TATA)。

相关参考期刊

  • [1]Beneish, M. D. (1999). The Detection of Earnings Manipulation.

研究思路

1

使用 Beneish M-Score 在房地产公司中检测财务报表欺诈。

2

Altman Z-Score 与 Beneish M-Score 在破产前预测准确性的比较分析。

常见问题 (FAQ)

这个代理变量与普通会计变量有什么区别？

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计算这个代理变量的数据从哪里来？

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这个代理变量可以用于所有行业吗？

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什么M-Score阈值表明存在操纵？

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